证券投资基金托管业务管理办法 第一章总则 第一条为了规范证券投资基金托管业务，维护证券投 资基金托管业务竞争秩序，保护基金份额持有人及相关当事 人合法权益，促进证券投资基金健康发展，根据《证券法》 《证券投资基金法》《银行业监督管理法》及其他相关法律、 行政法规，制定本办法。 第二条本办法所称证券投资基金（以下简称基金）托 管，是指由依法设立并取得基金托管资格的商业银行或者其 他金融机构担任托管人，按照法律法规的规定及基金合同的 约定，对基金履行安全保管基金财产、办理清算交割、复核 审查净值信息、开展投资监督、召集基金份额持有人大会等 职责的行为。 第三条‧商业银行及其他金融机构从事基金托管业务， 应当经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）核 准，依法取得基金托管资格。 未取得基金托管资格的机构，不得从事基金托管业务。 第四条基金托管人应当遵守法律法规的规定以及基 金合同和基金托管协议的约定，恪守职业道德和行为规范， -1 - 诚实信用、谨慎勤勉，为基金份额持有人利益履行基金托管 职责。 第五条基金托管人的基金托管部门高级管理人员和 其他从业人员应当忠实、勤勉地履行职责，不得从事损害基 金财产和基金份额持有人利益的证券交易及其他活动。 第六条中国证监会、中国银行保险监督管理委员会 （以下简称中国银保监会）依照法律法规和审慎监管原则， 对基金托管人及其基金托管业务活动实施监督管理。 第七条中国证券投资基金业协会依据法律法规和自 律规则，对基金托管人及其基金托管业务活动进行自律管理。 第二章‧基金托管机构 第八条申请基金托管资格的商业银行及其他金融机 构（以下简称审请人），应当具备下列条件： （一）净资产不低于200亿元人民币，风险控制指标符 合监管部门的有关规定； （二）设有专门的基金托管部门，部门设置能够保证托 管业务运营的完整与独立； （三）基金托管部门拟任高级管理人员符合法定条件， 取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/2；拟 从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控 等业务的执业人员不少于8人，并具有基金从业资格，其中， -2 - 核算、监督等核心业务岗位人员应当具备2年以上托管业务 从业经验; （四）有安全保管基金财产、确保基金财产完整与独立 的条件; （五）有安全高效的清算、交割系统： （六）基金托管部门有满足营业需要的固定场所、配备 独立的安全监控系统； （七）基金托管部门配备独立的托管业务技术系统，包 括网络系统、应用系统、安全防护系统、数据备份系统： （八）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度： （九）最近3年无重大违法违规记录； （十）法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证 监会规定的其他条件。 外国银行分行审请基金托管资格，净资产等财务指标可 按境外总行计算；其境外总行应当具有完善的内部控制机制， 具备良好的国际声誉和经营业绩，近3年基金托管业务规模、 收入、利润、市场占有率等指标居于国际前列，近3年长期 信用均保持在高水平；所在国家或者地区具有完善的证券法 律和监管制度，相关金融监管机构已与中国证监会或者中国 证监会认可的机构签定证券监管合作谅解备忘录，并保持看 有效的监管合作关系。 第九条申请人应当具有健全的清算、交割业务制度， -3 - 清算、交割系统应当符合下列规定： （一）系统内证券交易结算资金及时汇划到账： （二）从交易所、证券登记结算机构等相关机构安全接 收交易结算数据； （三）与基金管理人、基金注册登记机构、证券登记结 算机构等相关业务机构的系统安全对接； （四）依法执行基金管理人的投资指令，及时办理清算、 交割事宜。 第十条审请人的基金托管营业场所、安全防范设施、 与基金托管业务有关的其他设施和相关制度，应当符合下列 规定： 一）基金托管部门的营业场所相对独立，配备门禁系 统; （二）能够接触基金交易数据的业务岗位有单独的办公 场所，无关人员不得随意进入； （三）有完善的基金交易数据保密制度； （四）有安全的基金托管业务数据备份系统： （五）有基金托管业务的应急处理方案，具备应急处理 能力。 第十一条申请人应当向中国证监会报送下列申请材 料: （一）申请书; -4 - （二）符合《证券法》规定的会计师事务所出具的审计 报告，风险控制指标最近1年持续符合监管部门有关规定的 说明; （三）设立专门基金托管部门的证明文件，确保部门业 务运营完整与独立的说明和承诺； （四）内部机构设置和岗位职责规定； （五）基金托管部门拟任高级管理人员任职材料： （六）关于安全保管基金财产有关条件的报告； （七）相关业务规章制度，包括业务管理、操作规程、 基金会计核算、基金清算、信息披露、内部稽核监控、内控 与风险管理、信息系统管理、从业人员管理、保密与档案管 理、重大可疑情况报告、应急处理及其他履行基金托管人职 责所需的规章制度； （八）开办基金托管业务的商业计划书； （九）中国证监会规定的其他材料。 申请人为外国银行分行的，还应当报送其总行的下列材 料： （一）具有良好的国际声誉和经营业绩，近3年基金托 管业务规模、收入、利润、市场占有率等指标居于国际前列 以及近3年长期信用情况的证明文件； （二）对该分行开展基金托管业务建立相应流动性支持 机制的说明； - 5 - （三）与该分行之间系统隔离、访问控制、信息隔离等 安全保障制度及措施，以及规范数据跨境流动管理的说明文 件。 第十二条中国证监会应当自收到审请材料之日起5个 工作白内作出是否受理的决定。审请材料齐全、符合法定形 武的，向审请人出具受理凭证；审请材料不齐全或者不符合 法定形式的，应当一次告知审请人需要补正的全部内容。 第十三条中国证监会应当自受理申请材料之日起20 个工作日内作出行政许可决定。作出不予核准决定的，应当 说明理由并告知审请人，行政许可程序终止。 第十四条取得基金托管资格的商业银行及其他金融 机构为基金托管人。基金托管人应当及时办理基金托管部门 高级管理人员的任职手续。 基金托管人应当按照《证券投资基金法》及本办法等规 定要求，完成基金托管业务的筹备工作，通过中国证监会及 其派出机构的现场检查验收，并在完成工商变更登记后，尚 中国证监会审领《经营证券期货业务许司证》。在取得《经 营证券期货业务许可证》前，不得对外开展基金托管业务。 基金托管人开展基金托管业务的，应当持续符合本办法 第八条第一款第（一）至第（八）项、第九条、第十条规定 的条件。在审请募集基金时，拟任基金托管人应不存在因与 托管业务相关的重大违法违规行为、严重失信行为正在被监 -6- 管机构立案调查、司法机关立案侦查，或者处于整改期间的 情形。 第三章‧托管职责的履行 第十五条基金托管人在与基金管理人订立基金合同、 基金招募说明书、基金托管协议等法律文件前，应当从保护 基金份额持有人角度，对涉及投资范围与投资限制、基金费 用、收益分配、会计估值、信息披露等方面的条款进行评估， 确保相关约定合规清晰、风险揭示充分、会计估值科学公允。 在基金托管协议中，还应当对基金托管人与基金管理人之间 的业务监督与协作等职责进行详细约定。 第十六条外国银行分行的民事责任由总行承担。外国 银行分行作为基金托管人的，应当在基金合同、基金招募说 明书、基金托管协议等法律文件中约定其总行履行的各项义 务，包括外国银行分行开展基金托管业务发生重大风险或损 害基金持有人利益时应当按照中国法律承担相应的民事责 任等。 外国银行总行应当根据分行托管规模，建立相应的流动 性支持机制。 第十七条基金托管人应当安全保管基金财产，按照相 关规定和基金托管协议约定履行下列职责： （一）为所托管的不同基金财产分别设置资金账户、证 -7 - 券账户等投资交易必需的相关账户，确保基金财产的独立与 完整； （二）建立与基金管理人的对账机制，定期核对资金头 寸、证券账目、净值信息等数据，及时核查认购与审购资金 的到账、赎回资金的支付以及投资资金的支付与到账情况， 并对基金的会计凭证、交易记录、合同协议等重要文件档案 保存20年以上； （三）对基金财产投资信息和相关资料负保密义务，除 法律、行政法规和其他有关规定、监管机构及审计要求外， 不得向任何机构或者个人泄露相关信息和资料。 非银行金融机构开展基金托管业务，应当为其托管的基 金选定具有基金托管资格的商业银行作为资金存管银行，并 开立托管资金专门账户，用于托管基金现金资产的归集、存 放与支付，该账户不得存放其他性质资金。 第十八条基金托管人承担市场结算参与人职责的，应 当建立健全结算风险防控制度和监测系统，动态评估不同产 品和业务的结算风险，持续督促基金管理人采取措施防范风 险。 金托管协议中约定结算条款，明确双方在基金清算交收及相 关风险控制方面的职责。基金清算交收过程中，出现基金财 产中资金或证券不足以交收的，基金托管人应当及时通知基 -8- 金管理人，督促基金管理人积极采取措施、最大程度控制违 约交收风险与相关损失，并报告中国证监会。 第十九条基金托管人与基金管理人应当按照《企业会 计准则》及中国证监会的有关规定进行估值核算，对各类金 融工具的估值方法予以定期评估。基金托管人发现基金份额 净值计价出现错误的，应当提示基金管理人立即纠正，并采 取合理措施防止损失进一步扩大。基金托管人发现基金份额 净值计价出现重大错误或者估值出现重大偏离的，应当提示 基金管理人依法履行披露和报告义务。 第二十条基金托管人应当按照法律法规的规定以及 基金合同的约定办理与基金托管业务有关的信息披露事项， 包括但不限于：披露基金托管协议，对基金定期报告等信息 披露文件中有关基金财务